案例三：廈門遠(yuǎn)華走私集團(tuán)案

        根據(jù)香港商報(bào)披露，香港特別行政區(qū)廉政公署破獲的一個(gè)跨境洗錢集團(tuán)，曾協(xié)助廈門遠(yuǎn)華走私集團(tuán)將120億元人民幣的走私收入?yún)R往加拿大。

        據(jù)了解，廈門遠(yuǎn)華走私集團(tuán)資金，從一開始販賣走私物資獲取人民幣現(xiàn)金收入，到以外匯形式匯出境外，整個(gè)資金流程大體經(jīng)過以下六個(gè)環(huán)節(jié)。

環(huán)節(jié)一：走私物資抵岸后，走私集團(tuán)通過批發(fā)販賣物資取得大量現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入為走私集團(tuán)規(guī)避了交易合同和繳納稅收等真實(shí)貿(mào)易手續(xù)。據(jù)遠(yuǎn)華走私集團(tuán)中負(fù)責(zé)走私香煙的專職人員交代，1994年10月至1998年12月，遠(yuǎn)華走私集團(tuán)走私現(xiàn)金收入約120億元人民幣。

       環(huán)節(jié)二：走私現(xiàn)金收入絕大部分直接運(yùn)抵“地下錢莊”(晉江“東石麗”等人家中)，小部分交至走私集團(tuán)“實(shí)業(yè)”公司就近的銀行賬戶并立即轉(zhuǎn)入晉江“地下錢莊”的定點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)戶頭，另外小部分存于走私集團(tuán)現(xiàn)金庫作為日常經(jīng)費(fèi)使用。據(jù)遠(yuǎn)華走私集團(tuán)中負(fù)責(zé)押運(yùn)貨款的專職人員交代，他們專職將人民幣現(xiàn)金和少量匯票送交晉江“東石麗”等人家中；后來由于遠(yuǎn)華走私貨款數(shù)額越來越大，“東石麗”等人勾結(jié)晉江金城信用社，由信用社加班點(diǎn)收和保管巨額現(xiàn)金。據(jù)交代，該信用社除周末外，幾乎每天都要加班點(diǎn)收“東石麗”等人派人押送過來的巨額款項(xiàng)，少則一次三四百萬，多則一兩千萬，

        從1994年下半年起至1999年7月，共計(jì)點(diǎn)收款項(xiàng)100多億元人民幣，而地下錢莊同時(shí)也支付給信用社“加班費(fèi)”。另外據(jù)廈門工行反映，1998年夏該集團(tuán)曾經(jīng)自派專車運(yùn)載4麻袋l 000萬元現(xiàn)金存入工行廈門江頭支行，使銀行不得不花費(fèi)10余人7個(gè)多小時(shí)完成點(diǎn)鈔入庫工作，但下午4點(diǎn)該筆資金馬上轉(zhuǎn)走(直接或間接轉(zhuǎn)入晉江金城信用社)。同時(shí)調(diào)查反映，該集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金庫房甚至超過銀行分支機(jī)構(gòu)。

       環(huán)節(jié)三：“地下錢莊”收到貨款后，立即用電話或傳真通知香港合伙人，由其香港合伙人按當(dāng)日外匯黑市價(jià)格支付給香港遠(yuǎn)華公司，或者直接支付給香港遠(yuǎn)華指定的國外公司(國外供貨商)，或者匯往遠(yuǎn)華在加拿大的銀行賬戶。遠(yuǎn)華走私集團(tuán)負(fù)責(zé)記賬的專職人員交代，僅1996年下半年至1998年底，就有100億元人民幣是通過晉江“東石麗”換匯的。另據(jù)交代，“地下錢莊”不僅幫助境內(nèi)人員兌換港幣和其他外匯，同時(shí)也幫助境外人員兌換人民幣。

    環(huán)節(jié)四：“地下錢莊”為了與香港合伙人進(jìn)行資金清算，必須向晉江金城信用社支取大量人民幣現(xiàn)金，或者要求用現(xiàn)金解付匯票，或者開出現(xiàn)金匯票，準(zhǔn)備將人民幣現(xiàn)金販運(yùn)至香港。據(jù)調(diào)查，1996年至1999年上半年，晉江金城信用社的單個(gè)客戶一次最多提取現(xiàn)金1 000多萬元，平時(shí)幾十萬至上百萬的大額提現(xiàn)屢見不鮮。

    環(huán)節(jié)五：“地下錢莊”勾結(jié)跨境洗錢集團(tuán)，將大量支取的人民幣現(xiàn)金經(jīng)陸路邊境用車輛走私到香港，再由跨境“洗黑錢”集團(tuán)勾結(jié)“找換店”及定點(diǎn)銀行將已經(jīng)清洗的黑錢存于地下錢莊香港合伙人銀行賬戶，從而完成了與香港合伙人的資金清算。據(jù)香港商報(bào)披露，香港廉政公署破獲的一個(gè)龐大跨境洗黑錢集團(tuán)，自1996年至2000年共清洗款項(xiàng)500億港元，該集團(tuán)每天偷運(yùn)出境的黑錢可能高達(dá)5 000萬港元，其中涉及遠(yuǎn)華走私案主犯。

    環(huán)節(jié)六：  “地下錢莊”除了勾結(jié)跨境“洗黑錢”集團(tuán)外，也勾結(jié)境內(nèi)“專業(yè)貿(mào)易公司”，換匯匯給“地下錢莊’’香港合伙人銀行賬戶，完成與香港合伙人的資金清算。這些“專業(yè)貿(mào)易”公司外匯來源主要是假合同、假報(bào)關(guān)單騙匯獲取的。據(jù)交代，這些貿(mào)易“專業(yè)戶”包括石獅的洪某、蔡某、何某等人，他們也是協(xié)助“地下錢莊”換匯匯出境外的犯罪團(tuán)伙。

     該案例的曝光，帶給我們?nèi)缦碌乃伎?，這筆龐大的走私資金如何流轉(zhuǎn)、如何清洗，銀行在資金流轉(zhuǎn)中發(fā)揮什么作用以及銀行應(yīng)如何監(jiān)控走私洗錢案件。在上述走私集團(tuán)資金流程中，“地下錢莊”、跨境洗黑錢集團(tuán)、“找換店”、“專業(yè)貿(mào)易”公司等的作用至關(guān)重要，如果沒有它們發(fā)揮中介作用，走私資金就無法融人銀行系統(tǒng)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)流轉(zhuǎn)，并兌換成外匯匯出境外(即洗錢)。這一方面是走私資金得以合法化并堂皇出境的關(guān)鍵一步，另一方面也是銀行管理最薄弱和最需要加強(qiáng)防范的環(huán)節(jié)。廈門遠(yuǎn)華走私集團(tuán)主要借用四個(gè)渠道進(jìn)行洗錢：

    一是借銀行內(nèi)部人員權(quán)力，直接開立專門資金賬戶。巨額非法資金在轉(zhuǎn)賬結(jié)算過程中需要銀行密切“配合”，進(jìn)行巨額、頻繁的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金本票解付等結(jié)算活動(dòng)，因此勾結(jié)銀行內(nèi)部人員開立專門洗錢資金賬戶是必不可少的程序。比如，幫助遠(yuǎn)華集團(tuán)洗錢的晉江“地下錢莊”(“東石麗”等人)，主要是定點(diǎn)聯(lián)系晉江金城信用社，勾結(jié)該信用社原副主任吳某(已移居香港)和營業(yè)廳主任姚某(已故)，商定接收、保管、支取巨額現(xiàn)金，必要時(shí)墊付匯款和用現(xiàn)金解付匯票等，少則幾十萬，多則幾千萬。另一方面，調(diào)查反映，遠(yuǎn)華集團(tuán)及其下屬公司在廈門的55個(gè)銀行賬戶資金活動(dòng)正常，1996年1月1日～1999年9月31日共計(jì)提取現(xiàn)金278筆，平均每筆金額6．6萬元，單筆提現(xiàn)未超過20萬元，提現(xiàn)用途均屬正常范疇，可見遠(yuǎn)華走私集團(tuán)的非法資金活動(dòng)主要集中在定點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)——晉江金城信用社。再如，幫助遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢的跨境洗黑錢集團(tuán)，長期勾結(jié)香港寶生銀行一名前高級(jí)經(jīng)理，將黑錢存于銀行內(nèi)或匯往加拿大。因此，與定點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)勾結(jié)開立專門資金賬戶，進(jìn)行非正規(guī)資金結(jié)算，是遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢的重要渠道。

        二是借空殼公司名義，開立公司資金賬戶。遠(yuǎn)華走私集團(tuán)建立了遠(yuǎn)華房地產(chǎn)有限公司、遠(yuǎn)華電子有限公司等實(shí)體企業(yè)，利用這些行業(yè)現(xiàn)金流量較大的特點(diǎn)，編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，在沒有多少營業(yè)活動(dòng)和收入的情況下，將走私所得贓款加入其中，虛增營業(yè)額和利潤，再向稅務(wù)局申報(bào)納稅，不斷交納各種稅收和保險(xiǎn)，使稅后資金成為合法收入，最終隱瞞和轉(zhuǎn)換了犯罪違法所得的性質(zhì)和來源。調(diào)查反映，遠(yuǎn)華集團(tuán)及其下屬共計(jì)有17家公司，曾分別在工、農(nóng)、中、建、交通、興業(yè)、廈門城市商業(yè)銀行7家銀行設(shè)立55個(gè)賬戶，其中44個(gè)屬于一般存款賬戶和輔助賬戶，11個(gè)屬于基本存款，這些公司都是為遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢而存在的空殼公司，具有高度的欺騙性和偽裝性，直至案發(fā)后才被察覺。

        三是借個(gè)人儲(chǔ)蓄存款名義，開立個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶。將走私非法收入直接存人個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶，然后通過銀行與其他人或單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，轉(zhuǎn)移和兌換非法收入。比如，借用一些假名開立儲(chǔ)蓄賬戶(遠(yuǎn)華走私期間尚未出臺(tái)儲(chǔ)蓄實(shí)名制)，或借用別人名義開立儲(chǔ)蓄賬戶，據(jù)報(bào)道，加拿大警方曾發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)華案件主犯賴昌星錢包中有兩張用他人名字的提款卡，其妻曾明娜則有六個(gè)銀行戶口及兩個(gè)定期存款賬戶。

        四是借“找換店”和“專業(yè)貿(mào)易”公司，把人民幣現(xiàn)金兌換成外匯。據(jù)香港廉正公署查獲的跨境洗黑錢集團(tuán)，長期勾結(jié)一家香港的“找換店”將人民幣現(xiàn)金換成外匯再存人香港遠(yuǎn)華賬戶；該“找換店”兌換外匯的主要手段是：通過辦理個(gè)人實(shí)盤買賣業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換幣種，而不以謀利為目的?！皩I(yè)貿(mào)易”公司則通過虛假合同、報(bào)關(guān)單進(jìn)行套匯騙匯，再匯入香港遠(yuǎn)華賬戶。

       銀行在其中的作用主要有：為走私分子開立資金賬戶和結(jié)算資金，為走私分子清點(diǎn)、接收、保管和支付大額現(xiàn)金、開立或解付大額現(xiàn)金匯票，為走私分子售匯、付匯并匯出境外等?？偨Y(jié)歸納銀行賬戶參與走私洗錢的主要特征有：一是頻繁的大額現(xiàn)金收入。為了規(guī)避工商、稅收等財(cái)務(wù)監(jiān)管，走私集團(tuán)必須大量采用現(xiàn)金交易，特別是走私集團(tuán)販賣走私物資地點(diǎn)比較分散，普遍需要繳存大量現(xiàn)金，走私集團(tuán)的大額現(xiàn)金收入往往比大額現(xiàn)金支付更加頻繁和普遍。二是集中支取大額現(xiàn)金。為了將走私款項(xiàng)販運(yùn)出境，以及進(jìn)行非法交易活動(dòng)，走私集團(tuán)必須支取大額現(xiàn)金，交由合伙人兌換外匯或販運(yùn)出境。值得注意的是，走私集團(tuán)一般是在已疏通關(guān)系的、固定的銀行網(wǎng)點(diǎn)集中支取大額現(xiàn)金，因此，銀行要加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)控制度，防范內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)。三是大額現(xiàn)金匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為了保證能夠以現(xiàn)金支取走私收入款項(xiàng)，走私分子一般使用現(xiàn)金匯票結(jié)算資金，特別是分散地點(diǎn)簽發(fā)、集中地點(diǎn)解付現(xiàn)金匯票更應(yīng)引起重視。四是超限留存庫存現(xiàn)金。一方面走私集團(tuán)為維持日常交易結(jié)算。方便經(jīng)營活動(dòng)，經(jīng)常保留大量現(xiàn)金；另一方面非上班時(shí)間收入現(xiàn)金，也使走私集團(tuán)來不及將現(xiàn)金交往銀行賬戶。五是個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶短期內(nèi)頻繁收付大額現(xiàn)金。個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出。六是騙匯和套匯活動(dòng)。為了支付外匯給國外供貨商，或者為其將不法之財(cái)兌換成外匯匯出境外，騙匯和套匯成為走私集團(tuán)的慣用伎倆。七是不以營利為目的的個(gè)人實(shí)盤外匯買賣。居民個(gè)人進(jìn)行巨額個(gè)人實(shí)盤外匯買賣操作，頻繁更換幣種而不以營利為目的，往往是出于套匯和換匯的初衷。比如，勾結(jié)跨境洗黑錢集團(tuán)的“找換店”就是通過此手法兌換外匯。八是大額外匯頻繁匯出境外。為了隱瞞和使用非法收入，逃避法規(guī)監(jiān)管和控制，走私集團(tuán)必將非法收人以外匯形式匯出境外。

    從以上分析可以看出，嚴(yán)打走私洗錢的工作任務(wù)十分艱巨，該案例也警示我們今后要在打擊逃匯騙匯活動(dòng)，加強(qiáng)外匯匯出境外監(jiān)控制度，建立可疑外匯實(shí)盤買賣報(bào)備制度；要加強(qiáng)銀行內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，提倡權(quán)力制衡，防止道德風(fēng)險(xiǎn)；打擊地下錢莊、清理非法金融、整頓企業(yè)財(cái)務(wù)管理；加強(qiáng)現(xiàn)金管理，堵塞現(xiàn)金管理漏洞等方面強(qiáng)化管理，減少乃至杜絕洗黑錢行為的發(fā)生。